Енвд и ккм в году изменения. Кто освобожден от применения ККТ? Регистрация ККМ в налоговой - пошаговая инструкция

Те организации и ИП, кто при продаже товаров, работ, услуг использует наличный расчет, или расчет банковскими картами, для полноты учета выручки обязаны применять контрольно-кассовую технику. Однако, некоторым категориям, в том числе и «вмененщикам» было разрешено работать без ККТ (ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Прошлогодние изменения, внесенные 03.07.2016 в закон о ККМ № 54-ФЗ, значительно расширили круг лиц, обязанных применять новые кассовые аппараты, включив в него и работающих на ЕНВД . В этой статье мы рассмотрим, обязательно ли применение ККТ при ЕНВД в 2017 году, и что ждет «вмененщиков» в скором будущем.

Применение ККТ при ЕНВД

Методика расчета «вмененного» налога такова, что свою реальную выручку при определении налоговой базы, организации и предприниматели, работающие на режиме ЕНВД, не учитывают. Следовательно, применение ККМ для ЕНВД – дело добровольное, кассовый аппарат можно установить и применять по своему желанию для внутреннего контроля. При полном отсутствии расчетов наличными, «вмененщик» и вовсе не должен применять кассовую технику.

Переход всех без исключения налогоплательщиков на онлайн-кассы завершится 1 июля 2018 г., и именно с этого числа для «вмененщиков» станут обязательны к применению ККМ. В 2017 году для ЕНВД такой обязанности нет.

Однако, теперь плательщикам ЕНВД нужно учесть еще одно очень важное нововведение: с 31 марта 2017 г. ККТ обязаны применять все, кто продает пиво и прочий алкоголь в розницу (в т.ч. в сфере общепита), независимо от применяемого ими налогового режима (п. 10 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Это значит, что применение ККМ в 2017 году для ЕНВД в этом случае является обязательным уже с 31 марта 2017 г. Причем, кассовый аппарат должен отвечать новым требованиям закона № 54-ФЗ, поскольку старые ККМ (без выхода в интернет) с 01.02.2017 г. нельзя поставить на учет .

Может ли ООО на ЕНВД работать без ККМ

Не занимающееся продажей алкоголя ООО на ЕНВД может работать без ККМ в 2017 году, но при этом должно соблюдать определенные требования законодательства.

Так, при оказании услуг населению за наличный расчет и банковскими картами, ККМ можно не использовать только при условии, что физлицу-клиенту будет выдан бланк строгой отчетности (чек чекопечатающей машинки для ЕНВД, квитанция, транспортный билет, талон и т.п.). Чтобы иметь силу кассового чека, БСО должен соответствовать требованиям постановления Правительства от 06.05.2008 № 359 и иметь все необходимые реквизиты, в том числе:

• наименование, номер и серия бланка,
• название организации, или Ф.И.О. ИП, ИНН, место нахождения,
• вид и стоимость услуги,
• дата и сумма оплаты,
• Ф.И.О. и должность ответственного лица, подпись и печать.

До 1 июля 2018 г. ООО на ЕНВД может работать без ККМ и выдавать подтверждающие документы (БСО) по требованию клиента при осуществлении всех видов «вмененной» деятельности, указанных в п. 2 ст. 356.26 НК РФ.

ККМ для ИП на ЕНВД

Предприниматели на «вмененке» точно также, как и ООО, не обязаны применять кассовые аппараты в своей деятельности до 01.07.2018 г. При этом:

• ИП-«вмененщики» должны выдавать отпечатанные типографским способом БСО при оказании услуг населению;
• ККМ для ИП на ЕНВД в 2017 году обязательны только для продавцов алкоголя. Они должны начать применение онлайн-касс с 31.03.2017г.

Штрафы

Новые штрафы за неприменение ККМ с 2017 года для ЕНВД-плательщиков уже действуют (ст. 14.5 КоАП РФ):

• неприменение ККТ обернется для юрлиц уплатой 75-100% от суммы, не прошедшей через кассу (но не менее 30000 руб.), для ИП – 25-50% (но не менее 10000 руб.);
• при повторном подобном нарушении в течение года, если через кассу в сумме не прошло от 1 млн руб., деятельность ИП и юрлиц приостанавливается на срок до 90 суток;
• применение устаревшей ККТ после 01.02.2017 г. влечет предупреждение, либо штраф от 1500 до 3000 руб. для ИП и от 5000 до 10 000 руб. для юрлиц.

Итоги

Такие правила действуют для всех, кто применяет ЕНВД в 2017 году. Новшества закона № 54-ФЗ предусматривают постепенный всеобщий переход на онлайн-кассы, не избежать этого в ближайшем будущем и «вмененщикам». Введение ККМ с 2017 года для ЕНВД не предусматривается – их переход на новые кассовые аппараты отсрочен до 1 июля 2018 г. Исключение – торговцы алкоголем на «вмененке», которые применяют ККМ с 31.03.2017 г. Остальные налогоплательщики (на ОСНО, «упрощенке» и ЕСХН) должны начать работу с онлайн-кассами уже с 1 июля 2017 г.

Налоговые органы при реализации контрольных функций в сфере применения контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) ориентируются на применение риск-ориентированного подхода, который в условиях действующей нормативной базы позволил с 2011 по 2015 год снизить количество проверок с 278 до 173 тысяч или на 38% и одновременно повысить их результативность с 54 до 86 процентов.

Вместе с тем, современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок и одновременно повысить его эффективность, причем как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, о чем свидетельствует мировой опыт.

В целях совершенствования действующего порядка – затратного, трудоемкого и административно неудобного – была предложена идея его реформирования на основе применения современных автоматизированных систем.

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Закон предусматривает следующие основные положения:

1. Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.
2. Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.
3. Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.
4. Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.
5. Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг. Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены.
6. Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового аппарата в ФНС России.
7. Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных.
8. Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.
9. Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
10. Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.
11. Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Основные положения предлагаемой системы – это:

1. Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных .
2. Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.
3. Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.
4. Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 - 2015 годах эксперимента …» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов.

Цели эксперимента – определение для организаций и индивидуальных предпринимателей финансовой эффективности и удобства применения технологии передачи информации, а также технических возможностей эксплуатации ККТ и технологии передачи информации.

Эксперимент проведен в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Эксперимент показал как финансовую эффективность технологии передачи информации о расчетах для организаций и индивидуальных предпринимателей при переходе на предлагаемый порядок применения ККТ, так и удобство применения такой технологии. При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

В эксперименте принимали участие налогоплательщики различного вида и масштаба деятельности: как крупные розничные сети, так и индивидуальные предприниматели. При этом наравне с налогоплательщиками, обязанными применять ККТ, в эксперименте приняли участие налогоплательщики, которые не обязаны применять ККТ, например работающие в сфере оказания услуг.

Эксперимент завершен 1 февраля 2015 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента постановлением Правительства РФ от 03.06.2015 № 543 им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2016 года.

На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн. чеков на сумму 40 млрд. рублей.

Какие же преимущества дает новая технология? В первую очередь она позволяет добросовестному владельцу ККТ:

1. снизить ежегодные расходы на ККТ;
2. получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
3. иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
4. применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
5. избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
6. работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

1. получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
2. самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

Любая предпринимательская деятельность предусматривает обращение денежных средств. Государство, в целях контроля сбора налогов, контролирует весь процесс обращения наличности. Для этого используется специальная техника – контрольно-кассовые аппараты, которая призвана фиксировать операции с наличными денежными средствами, осуществляемыми субъектами предпринимательской деятельности. Однако порядок использования кассовых аппаратов имеет множество нюансов, которые необходимо учитывать представителям бизнеса в своей повседневной работе.

Кассовая техника – назначение и особенности использования

Контрольно-кассовая техника – оборудование, осуществляющее фискальные функции по регистрации сделок предпринимателя с целью контроля выручки за определенный период времени. На сегодняшний день порядок ККТ регламентируется специальными нормативно-правовыми актами. Контроль за соблюдением которых возложен на Федеральную налоговую службу РФ, которая осуществляет регистрацию кассовых аппаратов, проводит проверку использования и наделена правом наложения административных наказаний за нарушения правил использования кассовой техники.

ККТ должна применяться всеми субъектами предпринимательской деятельности, осуществляющими реализацию товаров и услуг за наличный расчет или с использованием платежных карт. При этом допускается использование только тех кассовых аппаратов, которые входят в определенный реестр, прошли регистрацию и обслуживаются в установленном порядке.

Показания кассового аппарата учитываются в отчетности, которую сдает организация. Например, предусматривает использование данных с фискального регистратора ККМ.

Сколько стоит кассовый аппарат

На сегодняшний день разброс цен на кассовые аппараты значителен и зависит от его функциональных характеристик. Самыми недорогими являются мобильные ККМ, которые используются, например, кондукторами или в небольших торговых точках. Стоимость же современных кассовых аппаратов, интегрированных в комплексную систему автоматизации торговли, может доходить до нескольких десятков тысяч рублей. Здесь важно учесть, что в 2016 году в ряде регионов продолжается эксперимент по внедрению кассовой отчетности через интернет. Напомним, что эта инициатива налоговиков предусматривает, что при продаже товара и пробитии чека информация об этом сразу уходит на специальный сервер налоговой службы и предпринимателю нет в дальнейшем необходимости сдавать кассовый отчет. Сейчас подобная схема работы тестируется в нескольких субъектах, не исключено, что к 2020 году на подобную схему работы будут переведены все регионы РФ. В этой связи уже имеет смысл задуматься о приобретении ККМ с возможностью передачи данных. Стоимость таких аппаратов сейчас составляет от пятнадцати тысяч рублей.

На покупке кассового аппарата можно сэкономить, приобретя ККМ бывшую в употреблении. На различных сайтах объявлений можно найти несколько десятков предложений. Как правило, стоимость такого аппарата в два-три раза дешевле нового.

При покупке б/у-шной ККМ следует обратить внимание на следующие моменты:

• модель аппарата включена в реестр разрешенной к использованию контрольно-кассовой техники;
• к предлагаемому аппарату есть вся необходимая документация, а на самом аппарате есть контрольные марки и они не повреждены;
• ККМ снята с учета в налоговой и есть документальное подтверждение этого;
• в регионе, где планируется использовать ККМ, есть сервисные службы по обслуживанию данной марки техники.

Как правило, причиной продажи техники становится прекращение деятельности, например, . Поэтому важно, чтобы аппарат был не только исправен, но и освобожден от данных прежнего хозяина.

Бывшие в употреблении аппараты можно приобрести и в сервисных центрах по их обслуживанию. Стоимость в таком случае будет несколько выше, чем при покупке с рук, но зато исключаются все риски, свойственные покупке техники б/у, так как сервисный центр реализует только проверенную технику, допущенную к эксплуатации.

Регистрация ККМ в налоговой - пошаговая инструкция

Приобретением кассового аппарата хлопоты предпринимателя не ограничиваются. Для возможности его применения с учетом требований законодательства ККМ необходимо зарегистрировать в ФНС. Это можно сделать самостоятельно, а можно обратиться к специалистам по сервисному обслуживанию, которые выполнят все необходимые действия по регистрации.

Но если уже удалось или , то процесс постановки на учет кассовой техники не вызовет особых трудностей.

Прежде всего, необходимо подготовить все необходимые документы:

1. Свидетельство о регистрации ООО или ИП;
2. Паспорт ИП или руководителя ООО;
3. Технический паспорт ККМ;
4. Журнал операциониста-кассира;
5. Журнал учета вызова технических специалистов и регистрации выполненных работ – форма КМ-8;
6. Договор на обслуживания с центром технического обслуживания с приложением его свидетельства об аккредитации;
7. Контрольные марки-пломбы;
8. Карточка постановки на учет;
9. Заявление установленной формы.

Срок регистрации составляет пять рабочих дней, при этом следует помнить, что сотрудникам налоговой необходимо лично осмотреть кассовый аппарат. В зависимости от его размеров, он может быть доставлен в налоговую инспекцию или инспектор сам выйдет к месту установки.

Самый важный шаг в процессе регистрации ККМ – это фискализация, т.е. активизация функции учета выручки. Данная операция проводится совместно с техническим специалистом по обслуживанию и налоговым инспектором:

• специалист вводит исходные данные – ИНН организации, её название;
• инспектор программирует пароль, который защитит фискальный регистратор от взлома;
• техник проводит пломбировку аппарата с внесением соответствующей записи в журнал обслуживания;
• далее вводится пробный ввод суммы с последующим снятием Z-отчета;
• ККМ присваивается уникальный регистрационный номер.

Через один-два дня после фискализации налоговики выдают регистрационную карточку и кассовый аппарат можно использовать в работе.

Работа ООО без ККТ

Наибольший же интерес в предпринимательской среде вызывает возможность работы без использования контрольно-кассовой техники. Нежелание использовать ККМ вызвано как необходимостью дополнительных трат на её обслуживание, так и стремлением сохранить объем выручки в тайне от контрольных органов.

Однако закон суров и предусматривает ответственность за неприменение или нарушение порядка применения ККМ. В настоящий момент виновные должностные лица, а также предприниматель или юридическое лицо могут быть оштрафованы от полутора до срока тысяч рублей. Чтобы этого избежать, следует четко знать, когда можно обойтись без ККТ, а когда она просто необходима.

Может ли ООО работать без кассового аппарата?

Юридические лица, осуществляющие прием наличных денежных средств за оказанные ими услуги, или проданные товары должны применять контрольно-кассовую технику. Однако закон позволяет в ряде случаев не использовать ККМ в своей работе. Это возможно в нескольких случаях. Прежде всего, это применение специального налогового режима, который освобождает от необходимости применения кассовой техники – ЕНВД.

Во-вторых, ООО может заменить использования ККМ выдачей бланков строгой отчетности. Это возможно только в том случае, если организация оказывает услуги населению, указанные в ОКУН – Общероссийском классификаторе услуг населению. Здесь важно учесть, что в данный классификатор входят не все услуги, которые сейчас оказываются, например, здесь нет услуг риэлтеров и юристов, поэтому, прежде чем отказаться от ККМ по этому основанию, стоит уточнить наличие конкретной услуги в ОКУН.

Совет: в некоторых случаях можно использовать БСО если оказываемые услуги близки к тем, что есть в ОКУН. Например, услуги агентств недвижимости в большинстве случаев не входят в перечень, но на практике нередко используют такие виды деятельности как «Услуги справочно-информационной службы по выдаче справок». Главное, чтобы в договоре с клиентом оказываемые услуги были аналогичны ОКУН.

В-третьих, закон содержит определенный перечень исключений, когда ККМ может не использоваться в силу объективных причин. Кассовый аппарат можно не использовать в случае:

• реализации газет, журналов и сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках, при этом доля продажи газетно-журнальной продукции составляет более половины всего оборота;
• продажа лотерейных билетов;
• продажа ценных бумаг;
• продажа проездных билетов;
• оказание услуг по питанию учащихся и работников общеобразовательных школ;
• торговля на рынках, ярмарках и т.п. при торговле непродовольственными товарами;
• разносная мелкорозничная торговля;
• торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив в киосках;
• торговля из цистерн квасом, пивом, молоком, растительным маслом, живой рыбой и керосином для хозяйственно-бытовых нужд;
• торговля вразвал овощами и бахчевыми;
• реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях, а также иных помещениях переданных для использования религиозными организациям, зарегистрированным в установленном порядке;
• продажа почтовых марок по номиналу;
• осуществление деятельности в труднодоступной местности;
• фармацевтические организации, расположенные в сельской местности в помещениях фельдшерско-акушерских пунктов.

Также ООО может не использовать ККМ в том случае, если все расчеты с ней его контрагенты проводят в безналичной форме через расчетный счет. Например, если среди клиентов организации исключительно юридические лица, то потребность в использовании кассового аппарата может и не возникнуть, так как в таком случае все расчеты происходят в безналичном порядке.

Кассовый аппарат для ООО при УСН в 2016 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от использования контрольно-кассовой техники, кроме случаев, рассмотренных выше.

Может ли ИП работать без кассового аппарата в 2016 году?

Порядок использования кассовых аппаратов индивидуальными предпринимателями аналогичен применению ККМ юридическими лицами. На них распространяются все случаи, когда не требуется кассовый аппарат, рассмотренные выше для ООО.

Кроме того, освобождены от применения контрольно-кассовой техники предприниматели с особым правовым статусом - это адвокаты и нотариусы. При оказании услуг, они могут выписывать квитанции, в том числе и относящиеся к бланкам строгой отчетности.

Кассовый аппарат для ИП при УСН

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны использовать своей работе кассовые аппараты, кроме случаев, когда закон позволяет обойтись без применения ККМ.

В некоторых ситуациях предприниматели могут не использовать кассовую технику, так как их вид деятельности обладает определенной спецификой. К примеру, не требует применения ККМ, даже в том случае, если в дальнейшем осуществляется продажа птиц.

Кассовый аппарат для ИП при ЕНВД в 2016 году

Система единого налога на вмененный доход предусматривает уплату налога с возможного дохода, который может получить предприниматель при осуществлении определенного вида деятельности с учетом конкретных физических показателей, например, время работы, площадь торгового зала и т.д. Так как налоговую базу по ЕНВД образует возможный доход, то налоговым органам нет необходимости учитывать выручку ИП при осуществлении его деятельности, поэтому предприниматели на вмененке освобождены от необходимости использовать кассовую технику. Вместо кассового чека по требованию клиента предприниматель должен выдать иной документ, подтверждающий факт оплаты.

Многие предприниматели, находящиеся на ЕНВД, используют специальную технику – чекопечатающую машину, которая по аналогии с кассовым аппаратом позволяет при каждой покупке выдавать чек. Однако стоит учитывать, что заменять ею кассовый аппарат нельзя, так как чекопечатающая машина лишена фискального регистратора, а поэтому не относится к категории контрольно-кассовой техники.

Важно помнить, что при совмещении ЕНВД с другими видами налогообложения возникает необходимость применения ККМ для тех видов деятельности, которые не подпадают под единый налог на вмененный доход.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте в 2016 году?

У ИП есть еще одна возможность исключить применение кассовой техники в своей работе – патентная система . Данная система распространяется только на ИП, оказывающих бытовые услуги населению и выплачивающих стоимость патента, которая рассчитывается как потенциальный доход за определенный период. В связи с тем, что предприниматель оплачивает налог с возможного своего дохода вне зависимости от его фактического размера, то отпадает и необходимость использования ККМ. В случае же совмещения патентной системы с иными видами налогообложения использовать кассовый аппарат придется.

Сохраните статью в 2 клика:

Субъект предпринимательства должен использовать кассовую технику с учетом всех требований законодательства, так как несоблюдение установленного порядка кассовых операций влечет денежные штрафы и лишнее внимание налоговых органов в дальнейшем. Кроме того, привлечение к налоговой ответственности может повлечь отказ в предоставлении государственной поддержки в виде . Стоит учесть и то обстоятельство, что современные ККМ – это не только средство фискального контроля налоговиков за выручкой, но и возможность наладить современную систему учета на предприятии, что позволяет выстраивать эффективные стратегии дальнейшего развития бизнеса. Поэтому кассовый аппарат – это не зло, а насущная необходимость современного бизнеса.

Вконтакте

Онлайн-кассы внедряются с 2017 года, а в июле 2019-го наступает 3-я волна. С этого времени практически все продавцы обязаны использовать обновленные модели кассовых машин. Но есть и исключения. Кто обязан применять онлайн-кассы, а кто вправе их не устанавливать, читайте в материале далее.

Как изменен закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Основные поправки в закон РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесены законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Их достаточно много, и в части ряда вопросов они существенно изменили значение многих положений текста старой редакции закона № 54-ФЗ.

Основными стали поправки, изменившие:

1. Представление о применяемых при расчетах кассовых аппаратах.

Если ранее ККМ была просто автономным или включенным в локальную сеть аппаратом, защищающим от изменений введенные в нее данные о продажах за период, то теперь она должна стать устройством, подключенным к интернету и способным передавать информацию о каждой из продаж в режиме реального времени (онлайн) в налоговый орган. Неофициально такие ККМ стали называть онлайн-кассами.

2. Требования к техническим характеристикам применяемых касс (онлайн-касс).

Для них стало ненужным наличие ЭКЛЗ и фискальной памяти, но обязательным - присутствие фискального накопителя, способного сохранить данные о продажах, защитить их от изменений и передать в ИФНС. Фискальный накопитель по мере наполнения информацией подлежит замене. Так же как и сам кассовый аппарат, каждый накопитель к онлайн-кассе нужно регистрировать в налоговой инспекции. При этом процедура регистрации упростилась, став электронной.

Инструкцию по регистрации онлайн-касс см. .

3. Подход к оформлению БСО.

Исчезла форма этого документа, которую можно было создать вручную, заполнив бланк. Обязательным стал БСО, оформленный на автоматизированном устройстве, являющемся аналогом онлайн-кассы. Таким образом, информация о продажах, сделанных с оформлением БСО, также оперативно поступает в налоговый орган. По существу, это нововведение сделало обязательным применение кассы (ее аналога) для лиц, ранее освобождавшихся от ее использования по причине оформления ими БСО.

4. Форму документов, создаваемых онлайн-кассой или ее аналогом.

Как и раньше, эти устройства должны выполнять функцию печати для выдачи бумажного чека или БСО. Но одновременно эти документы будут сохраняться и в электронной форме.

5. Набор обязательных реквизитов, указываемых в кассовом чеке или БСО.

Он стал шире и подробнее. Например, добавилось указание на применяемую продавцом систему налогообложения, место продажи (которым может быть не только почтовый адрес, но и адрес сайта), электронные адреса продавца и покупателя (для чеков, выдаваемых в электронной форме), порядковый номер используемого фискального накопителя, QR-код, перечень товаров и услуг.

См. также:

• "Номенклатура в онлайн-кассах ".

6. Состав лиц, не обязанных применять ККТ в расчетах.

Появились лица, как расширившие перечень тех организаций и ИП, которые освобождались от использования ККМ старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, так и исключенные из него. В частности, как уже указывалось выше, лишились права не применять аналог онлайн-кассы лица, оформляющие продажи через БСО.

Помимо поправок, сделанных в законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ, закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ внес также коррективы в статью 14.5 КоАП РФ, существенно изменив в сторону увеличения размер имевшей место ответственности за неприменение ККТ (п. 2) и добавив в эту статью еще 2 пункта:

• п. 3 - в отношении повторно совершенного нарушения при значительной сумме расчетов без ККТ;
• п. 4 - в части использования онлайн-кассы, не соответствующей законодательно установленным требованиям к ней или применяемой с нарушением порядка регистрации ККМ.

Действительно ли весь бизнес обязали работать на онлайн-ККМ

Согласно новой редакции закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ по-прежнему существует круг лиц, которые освобождаются от обязанности применять ККТ. Из них такое право продолжает сохраняться за продающими:

• газеты, журналы и сопутствующие товары через киоски;
• ценные бумаги;
• проездные билеты на общественный транспорт в салоне этого транспорта;
• мороженое и разливные безалкогольные напитки;
• товары в разнос, на ярмарках, на розничных рынках и на выставках;
• молоко, квас, живую рыбу с автоцистерн;
• сезонные овощи, фрукты и бахчевые плоды;
• питание, предназначенное для учащихся и преподавателей образовательных учреждений во время занятий;
• товары на территориях отдаленных и труднодоступных (по перечню, утвержденному регионом);
• аптечные товары в сельских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах.

Дополнительно право на неприменение ККТ предоставлено организациям и ИП:

• оказывающим услуги по ремонту и окраске обуви;
• изготавливающим и ремонтирующим металлическую галантерею и ключи;
• осуществляющим уход за детьми, больными, инвалидами и престарелыми;
• продающим изготовленные собственными силами изделия народных художественных промыслов;
• выполняющим вспашку огородов и распиловку дров;
• оказывающим услуги носильщиков;
• сдающим в аренду собственное жилье — это касается только ИП.

Кроме того, в круг лиц, для которых допустимо применение бумажных БСО до 01.07.2019 года, включены и те организации и ИП, которые выполняют для населения работы. Ранее это касалось только услуг для населения.

Урегулирована неопределенность в части применения касс при интернет-расчетах. Для таких расчетов кассы также стали обязательными. Не применять их можно только в осуществляемых через интернет расчетах между организациями, между ИП или между организацией и ИП.

Из числа лиц, освобожденных от применения ККТ, исключаются:

• организации и ИП, оказывающие услуги (работы) для населения с оформлением БСО, в связи с появлением необходимости применения ими для оформления БСО устройств, аналогичных онлайн-кассам;
• плательщики ЕНВД;
• ИП, применяющие патентную систему;
• реализующие лотерейные билеты и почтовые марки по номиналу;
• продающие чайную продукцию в поездах;
• торгующие через торговые (вендинговые) автоматы.

Несмотря на то что актульная редакция закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ исключает вышеперечисленных лиц из числа не обязанных применять ККТ, освобождение от использования кассовой техники сохраняется за ними до 01.07.2019 (пп. 7-9, 11 ст. 7 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), а для ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников, до 01.07.2021 . То есть законодательно для них устанавливается более длительный период к переходу на применение онлайн-кассы, чем для остальных лиц.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019 читайте .

Вступление изменений в силу с привязкой к годам: с 2016, с 2017, с 2018, с 2019-го

Не все поправки, сделанные законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, вступили в силу с даты начала действия этого закона (15.07.2016). По годам обязательность начала их применения распределяется так:

• В 2016 году (с 15.07.2016) действует расширенный перечень лиц, имеющих право на неприменение касс. Дополнительно возникла обязанность применения ККТ при интернет-расчетах, стало возможным применять БСО при выполнении не только услуг, но и работ для населения, ужесточены меры ответственности за неприменение ККМ.
• В 2017 году прекратилась регистрация ККМ старого образца (с 01.02.2017) и применение таких ККМ (с 01.07.2017), однако это не касается тех лиц, которые утратили право на освобождение от применения касс, но получили возможность использовать его до 01.07.2018.
• В 2018 году (с 01.07.2018) применение онлайн-кассы стало обязательным и для части лиц, имевших право на более длительный переходный период к началу использования ККТ.
• В 2019 году (с 01.07.2019) онлайн-технику обязаны применять все лица, имевшие отсрочку согласно закону «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ, кроме некоторых ИП, которым ее продлили до 2021 года.
• В 2021 году (с 01.07.2021) на онлайн-ККТ , занятые оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников.

Таким образом, полный переход на онлайн-кассы должен завершиться в 2021 году.

Когда станет обязательной электронная онлайн-ККТ для магазина

Дата возникновения обязанности применять онлайн-кассу у магазина зависит от того, относится ли он к кругу лиц, освобожденных от применения ККТ:

• Если обязанность применения кассовой техники существовала, то онлайн-кассу нужно было начать применять с 01.07.2017. До этой даты возможно использование старой ККТ.
• Если имело место освобождение от использования ККТ (применение ЕНВД, ИП, работающие на патенте), но с поправками, внесенными законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, право на него утрачено, то можно воспользоваться отсрочкой, предоставленной для начала работы с кассой. В этой ситуации датой для начала обязательного применения онлайн-кассы было 01.07.2018.

Итоги

Положения закона РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ, изменившие содержание закона РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ в части круга лиц, обязанных применять кассовую технику, и технических требований к этой технике, вступают в силу в разные сроки. Это обстоятельство привело к тому, что применение онлайн-касс для большего числа розничных продавцов стало обязательным со второй половины 2017 года, а лица, имевшие ранее освобождение от применения ККТ, переходят на онлайн-кассы поэтапно. Окончательный переход намечен на 2021 год.

В 2019 году начинается третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» . Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку - это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа . Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

• Основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 года меняет схему работы торговых организаций с налоговой. Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую через интернет. Отправляются они через оператора фискальных данных (ОФД). С одной из компаний-ОФД нужно обязательно заключить договор.
• Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей - там их уже более 15. Подробнее: кассовые аппараты в 2019 году >>
• Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает - выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
• С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
• Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2019 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному.
• Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2019 году >>
• Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начинают ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Те, кто работает в рознице и общепите, должны были перейти на новый порядок с 1 июля этого года. А для остальных применение ККТ обязательно с 1 июля 2019 года. Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
• Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога - до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем.
• Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
• Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой - через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно.

Применение ККМ в 2018-2019 году - как это выглядит на практике

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2018-2019 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек - теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные - в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира - дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2019 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации - на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании - до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки - теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП - до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей - до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться - нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте - ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется - вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас - не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад - официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным - и внедрили по всей России.

Применение ККТ при УСН в 2018-2019 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2019 году

Нет, в 2019 это не обязательно - при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности.

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2019 году ИП на патенте?

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ, как выбрать кассу, какой вариант подойдет интернет-магазину, как перейти на ФФД 1.05 и НДС 20%.