Рентабельность производственных фондов рассчитывается как. Рентабельность основных средств: формула расчета и правила

Сегодня в соответствии с законодательными нормами необходимо отражать в бухгалтерской и налоговой отчетности основные средства, все операции с ними. Под ОС подразумевается различное имущество.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При этом стоит помнить, что необходимо заранее помнить о понятии рентабельности. Сегодня многие основные средства должны соответствующим образом обслуживаться. На это затрачиваются некоторые суммы денег.

Именно поэтому важно учитывать показатель рентабельности ОС. Так как в случае превышения расходов на содержание над доходами, полезностью подобные основные средства проще всего списать, ликвидировать.

Процесс расчета рентабельности имеет свои особенности. Он должен соответствовать потребностям предприятия. В противном случае могут возникнуть вопросы со стороны налоговых органов, иных контролирующих.

Основные моменты

Расчетная формула уровня рентабельности основных средств может различаться в зависимости от типа самих ОС, а также некоторых иных.

Снижение рентабельности основных средств говорит о необходимости реализовать оценку затрат на содержание. На основании результатов принимается решение о дальнейшем содержании ОС.

С течением времени автомобили, иные технические средств требуют все больших затрат на содержание. При их существенном увеличении оптимальным решением будет списание.

Аналогичным образом обстоит дело с некоторыми другими ОС. К таковым относятся здания, сооружения, строительная техника. Производственные средства имеют свои особенности использования.

Потому необходимо заранее со всеми ними ознакамливаться. К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заранее, стоит отнести следующие:

• понятия;
• что показывает коэффициент;
• правовая база.

Понятия

В первую очередь необходимо будет ознакомиться с законодательными актами, регламентирующими вопрос расчета рентабельности основных средств, их списания и учета.

Но для верной трактовки требуется в обязательном порядке заранее разобраться со всеми терминами, применяемыми в НПД. В противном случае велика вероятность возникновения неверной трактовки законов.

К основным терминам относится следующее:
основные средства;

• амортизация;
• оценка ОС;
• восстановление ОС;
• основные фонды;
• рентабельность.

При этом данные средства могут быть оценены по следующим различным критериям:

Под термином «основные фонды» понимается произведенные активы, используемые для постоянного, неоднократного производства товаров, реализации иных целей.

Обозначенный выше перечень понятий, терминов позволит избежать большого количества различных ошибок, связанных с процедурой использования ОС. Предварительное ознакомление позволит избежать допущения всевозможных ошибок.

Рентабельность представляет собой основной показатель экономической эффективности. Показатель рентабельности характеризует успешность коммерческой деятельности конкретного предприятия.

Что показывает коэффициент

Коэффициент рентабельности позволяет определить насколько обосновано использование конкретных основных средств.

Сегодня можно выделить следующие основные цели, которые преследует расчет коэффициента рентабельности:

• уменьшение времени простоя оборудования;
• увеличение коэффициента сменности;
• определение необходимости замены, а также модернизации какого-либо оборудования или же иных основных средств;
• устанавливается необходимость использования новейших технологий в конкретном случае;
• ускорение освоения новых технологий.

Расчет коэффициента рентабельности позволяет существенно снизить затраты на содержание, поддержание в нужно состоянии основных средств. Например, траты на ремонт транспортного средства, оборудования, здания.

Существует несколько различных формул для вычисления рассматриваемого типа коэффициента. Выбор зависит именно от имущества, под которым понимаются основные средства.

Правовая база

Основополагающим нормативно-правовым документом, в соответствии с которым осуществляется отражение основных средств, является (оно устанавливает основные положения бухгалтерского учета), а также .

В него входят следующие разделы:

Также существует внушительный список разнообразных приложений к основным документам. В них отражается перечень установленных стандартных форм, непосредственно связанных с отражением ОС в бухгалтерской отчетности.

В него входят обозначенные ниже основные подразделы:

В обозначенных выше документах представлены основные, наиболее существенные моменты, связанные с процедурой формирования отчетности по основным средствам.

Именно на основании данной отчетности проводится анализ эффективности их использования. Финансовые показатели организации, представляемые в специальной статистике, берутся именно оттуда.

Стоит заранее рассмотреть все особенности, нюансы. В случае несоответствия информации, представленной в статистических данных действительности возможны серьезные проблемы.

Так как обычно подобная информация используется для стратегического планирования. На основании неверных данных будут приняты неправильные решения. Что в совокупности приведет к убыткам. Величина их зависит от размера погрешности.

Рентабельность использования основных средств

Для вычисления рентабельности основных средств можно использовать различные способы. Проще всего сделать это путем использования всевозможных средств автоматизации.

Например, программой 1С. В данное приложение встроены все необходимые формулы для вычисления. Это позволяет снизить вероятность допущения ошибок, так как человеческий фактор имеет минимальное влияние.

Также можно будет осуществить расчет при помощи обычного калькулятора. К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заранее, необходимо отнести:

• формула коэффициента;
• расчет по балансу;
• примеры.

Формула коэффициента

Следует заранее ознакомиться с основными показателями использования основных средств.

К ним относятся:

• фондоотдача;
• фондоемкость;
• фондооворуженность;
• техническая вооруженность труда;
• рентабельность основных средств;
• критерий эффективности применения ОПФ.

Все обозначенные выше показатели рассчитываются достаточно просто. Фондоотдача определяется как отношение объемов производимого товара и среднегодовой стоимости.

Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости к производимому товару. Данный показатель является величиной, обратной фондоотдаче.

Фондовооруженность – это величина стоимости труда одного работника. Данный показатель определяется как отношение фондовооруженности к .

Показатель рентабельности основных средств также обозначается термином фондорентабельность. Он показывает долю прибыли, которая приходится на 1 рубль стоимости основных средств.

Определяется как отношение балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных средств.

Основные фонды классифицируются как производственные и непроизводственные. Основные ПС — это фонды, непосредственно или опосредованно задействованные в производстве. Непроизводственные объекты — обслуживающие социальные потребности и находящиеся на балансе организации ОС.

Так как рентабельность определяет эффективность использования основных средств и капитальных вложений, то рентабельность использования основных средств демонстрирует уровень доходности, получаемой учреждением от использования ОПС, и результаты инвестирования в основные фонды.

Чем выше показатель РОПС, тем выше продуктивность от применения производственных основных фондов. Если показатель начал резко снижаться, то руководство может сделать вывод о неэффективности функционирования того или иного объекта ОС и принять решение о его списании.

Таким образом, анализ критерия доходности ОПС направлен на поиск малоэффективных и нерезультативных сегментов производственных процессов на предприятии, на оценку качества работы и степени профессионализма сотрудников, задействованных в производстве и использующих специализированное оборудование. Внешние и внутренние пользователи экономической отчетности при помощи РОПС могут увидеть, насколько успешно ведет свою финансово-хозяйственную деятельность организация, и насколько высока отдача от инвестиций в основные средства и капитальные вложения.

Формула расчета рентабельности основных фондов

Экономический показатель РОПФ определяется как отношение балансовой, чистой прибыли к среднегодовой стоимости ОС.

Данные о прибыли и о среднегодовой стоимости фондов можно найти в ежегодной бухгалтерской отчетности — в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Расчет по балансу производится несколькими способами:

1. Рентабельность ОПФ = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость ОС) × 100 %.

Пример.

Величина ОПФ в 2016 году — 1 060 000 рублей, в 2017 — 1 890 000,00 рублей.

Чистая прибыль учреждения за 2017 год составила 2 300 000,00 рублей.

Среднегодовая стоимость ОС определяется как среднее арифметическое показателей 2016 и 2017 гг.: (1 060 000 + 1 890 000) / 2 = 1 475 000,00 руб.

РОПФ = (2 300 000 / 1 475 000) × 100 % = 156 % — реальная доходность организации от использования ОПС.

1. Для определения величины доходности необходимо вычислить среднегодовую стоимость ОПФ:

При известном значении производственных объектов ОС показатель РОПФ определяется следующим способом:

Пример расчета

Исходные условия:

• чистая прибыль организации за 2017 год составила 8350 рублей;
• ОПФ на начало года — 53 635 рублей;
• ОПФ на конец года — 64 970 рублей.

Таким образом, доходность производственных основных средств за 2017 год составила:

Среднегодовая стоимость ОПФ: (53 635+ 64 970) / 2 = 59 302,50 руб.

РОПФ = (8350 / 59 302,50) × 100 % = 14,1 %.

Рентабельность основных средств – важнейший показатель эффективности работы компании. С его помощью оценивают возможности предприятия и прибыль, которую приносят производственные фонды, участвующие в создании продукции фирмы, а также все основные средства, имеющиеся в предприятии. Как рассчитывают этот показатель, и какими инструментами оперирует экономист, расскажет наша публикация.

Рентабельность основных фондов: формула

Значение рентабельности вычисляют по формуле:

Р ос = П / С ос х 100, где Р ос – рентабельность основных фондов, П – прибыль за год, С ос – средняя годовая стоимость ОС.

Показателем прибыли в формуле может служить чистая прибыль (указывается в строке 2400 отчета о финансовых результатах или соответствует кредитовому обороту сч. 99), а также прибыль валовая (стр. 2100) или прибыль от продаж (стр. 2200 ОФР).

Средняя стоимость ОС может быть рассчитана несколькими способами, которые зависят от степени требующейся точности результата. Наиболее простым, а потому не самым точным является расчет средней стоимости ОС по данным строки 1150 бухгалтерского баланса. При необходимости в расчете используют не остаточную стоимость ОС, а первоначальную или восстановительную (дебетовое сальдо сч. 01).

Рентабельность основных средств: формула по балансу

На основе балансовой информации расчет средней стоимости ОС выглядит как среднее арифметическое от суммы стоимости ОС на начало и конец года, деленной на 2.

С ос = (С оснг + С оскг) / 2, где С оснг и С оскг – стоимость основных на начало и конец года.

Более точный, но и трудоемкий метод расчета средней стоимости ОС представляет собой формулу, базирующуюся на данных баланса и ведомости начисления амортизации :

С ос = С оснг + (С осввед) х (М экспл /12) – С освыб х (12 – М экспл /12), где

С осввед – стоимость ОС, введенных в работу в рассматриваемом периоде,

С освыб – ликвидационная стоимость выбывших ОС,

М экспл – количество месяцев эксплуатации каждого объекта ОС – введенного и выбывшего .

Рентабельность основных производственных фондов: формула

Все основные фонды компании распределяются по категориям участия в производственном процессе. Например, мебель, офисное оборудование, машины эксплуатируются административно-управленческим аппаратом или вспомогательными хозяйствами, а станки, силовые машины и оборудование непосредственно участвуют в производстве продукта. Поэтому существует понятие основных производственных фондов компании (ОПФ). Именно их стоимость говорит о том, какая часть ОС эксплуатируется в фирме при выпуске продукта или оказываемой услуге.

Рентабельность основных производственных фондов является показателем доходности фирмы от использования имущества в основном производственном процессе. Ограничение категории ОПФ и расчет рентабельности этих активов позволяет проанализировать эффективность капвложений как в производственные, так и все остальные категории ОС предприятия.

Рассчитать рентабельность ОПФ можно по формуле, аналогичной расчету рентабельности ОС, заменив показатель стоимости ОС на ОПФ. Его определяют, как среднее арифметическое от суммы стоимости на начало и конец года, либо с учетом введенных и ликвидированных объектов по второй формуле. Для удобства расчета бухгалтеру необходимо выделить категорию ОПР в обособленную аналитическую группу.

Пример расчета рентабельности ОС и ОПФ

Вычислим рентабельность имущества для предприятия, специализирующегося на выпуске метизных изделий. Допустим, прибыль компании составила:

• в 2017 году 920 тыс. руб.;
• в 2016 – 1 млн руб.

Аналитические сведения по динамике ОС представлены в таблице:

Рассчитаем:

• среднегодовые значения стоимости ОС и ОПФ по первой формуле:

• С ос = (1 415 000 + 1 560 000) / 2 = 1 487 500 руб. – ОС в 2017;
• С опф = (925 000 + 1 080 000) / 2 = 1 002 500 руб. – ОПФ в 2017;
• С ос = (1 580 000 + 1 415 000) / 2 = 1 497 500 руб. – ОС в 2016;
• С опф = (1 080 000 + 9250 00) / 2 = 1 002 500 руб. – ОПФ в 2016;

• по второй формуле:

• С ос = 1 415 000 + 600 000 х 6 / 12 – 275 000 х 12 – 6 / 12 = 1 577 500 руб. – ОС в 2017;
• С опф = 925 000 + 600 000 х 6 / 12 – 275 000 х 12 – 6 / 12 = 1 087 500 руб. – ОПФ в 2017.

Расчет стоимости ОС за 2016 год по первой формуле приемлем для вычисления рентабельности, поскольку выбытий и поступлений объектов в этом периоде не было. Результаты по средней стоимости активов за 2017 существенно различаются (из-за движения ОС), поэтому рассчитаем рентабельность в 2017, используя итоги, полученные вторым, более точным способом:

Рентабельность основных фондов определяет, насколько эффективно используются ОС компании. Нормативного значения этого показателя не существует, поскольку он полностью зависит от специфики производства и анализируется в динамике нескольких периодов в конкретном предприятии. Таким образом устанавливают влияние поступления и выбытия объектов на прибыльность компании.

Сравнивая показатели 2017 года с показателями прошлого периода, экономист сделает вывод:

– эффективность использования ОС и ОПФ за анализируемый период падает, несмотря на то, что закуплено новое оборудование и выбыл неиспользуемый объект;

– прибыль предприятия также снизилась, следовательно, придется пересмотреть политику управления внеоборотными активами фирмы, либо проанализировать выпускаемый ассортимент продукции с учетом.

Заметим, что рентабельность – лишь один из целого ряда показателей, характеризующих ОС предприятия. Поэтому исследуется она во взаимодействии с множеством различных значений, например, с коэффициентами обновления активов, выбытия, различными показателями прироста и др.

Любое предприятие осуществляет свою деятельность посредством использования разнообразных предметов труда. Отсюда следует, что на финансовое состояние организации оказывает непосредственное влияние такой показатель, как рентабельность основных фондов. Они должны использоваться рационально.

Что такое рентабельность

Она является обобщающим показателем того, насколько эффективно предприятие функционирует. Она позволяет сопоставить размер полученной прибыли и понесенные расходы на производство той или иной продукции. Соответственно, чем меньше ресурсов было потрачено, тем лучше для организации. Выделяют следующие виды рентабельности: продукции, оборота (или реализации), активов, собственного капитала, а также основных фондов. В статье остановимся на рассмотрении последнего. Отметим, что все производственные фонды предприятия делят на основные и вспомогательные.

Основные показатели рентабельности

Сюда относят всевозможные коэффициенты, такие как доходность капитала, активов или продукции и прочие. Они рассчитываются в процентах. Все показатели можно объединить в три большие группы: те, которые формируются на основе доходов, те, которые характеризуют доходность ОПФ, а также те, которые рассчитываются с использованием размера собственного капитала.

В основе данной классификации лежит то, что в числителе всегда используют показатели прибыли, меняется лишь знаменатель. В нем находят отражение самые разные стороны хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия.

Она рассчитывается путем деления полученной прибыли на фактическую сумму затрат. Рентабельность фондов относится к группе обобщающих показателей использования производственных ресурсов предприятия. Как видно, определить ее величину несложно. Рентабельность основных фондов показывает, какой объем прибыли приходится на один рубль имеющихся средств. Следует отметить, что с течением времени в процессе эксплуатации стоимость активов постепенно изменяется, поэтому для осуществления точных расчетов целесообразно использовать усредненную величину. Также рентабельность основных фондов наглядно демонстрирует то, насколько правильно они используются. Для вычисления этого показателя берут прибыль от продаж, поскольку это позволяет принять во внимание лишь доходы и расходы, получаемые от главной хозяйственной деятельности предприятия.

Показатели, влияющие на рентабельность основных фондов

В зависимости от целей анализа хозяйственной деятельности, балансовую и чистую прибыль можно сопоставлять либо с основными фондами, либо с оборотными, либо с каждой отдельной статьей. На показатель рентабельности оказывают влияние фондоотдача и скорость оборота основных фондов. Так, чем они выше, тем большее значение имеет этот показатель. Чтобы определить степень влияния каждого фактора в отдельности, используются разнообразные методы анализа. К примеру, весьма наглядный результат выдает цепная подстановка.

показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов - формула

Коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов = Прибыль от продаж / Средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов

Рост этого коэффициента говорит об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием:

• образования излишних запасов товарно-материальных ценностей,
• затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса,
• чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств.

Страница была полезной?

Еще найдено про коэффициент рентабельности основных средств и прочих внеоборотных активов

1. Анализ долгосрочных финансовых решений корпорации на основе консолидированной отчетности
   Как следует из расчетов снижение коэффициента капитализации связано с ростом рентабельности инвестированного капитала т е растущая эффективность деятельности позволяет выплачивать высокие дивиденды вследствие увеличения доли... Совсем незначительное положительное влияние на коэффициент капитализации прибыли оказало увеличение внутреннего темпа роста Третье решение корпорации решение об инвестициях вполне Коэффициент ввода основных средств % 14,04 22,86 Отношение прироста внеоборотных активов к выручке % - 8,74 Темп
2. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
   Отвлечение средств во внеоборотные активы также эффективно составляет 24% отдачи с каждого рубля Темп роста собственного капитала высокий... Результативное значение коэффициента период окупаемости собственного капитала свидетельствует о том что при существующей рентабельности вложения акционеров полностью... НДС по приобретенным ценностям 1026 4,6 1504 5,4 1978 6,2 2206 6,0 2340 5,4 3 Прочие оборотные средства 548 2,5 617 2,2 285 0,9 464 1,3 575 1,3 ИТОГО оборотных... Анализ структуры формирования оборотных средств вертикальным методом позволил выявить что основными составляющими являются производственные оборотные средства и оборотные средства
3. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
   Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов подлежащих возврату к совокупным активам организации Коэффициенты характеризующие деловую активность должника 10 Рентабельность активов Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества... По результатам анализа внутренних условий деятельности в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а основные направления деятельности основные виды выпускаемой продукции текущие и планируемые объемы производства б состав основного ... По результатам этого анализа в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а данные по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции отдельно по внешнему и внутреннему рынку а также объемам поставок в течение не менее чем 2-летнего периода предшествующего возбуждению дела о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства б данные по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами в данные по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию г данные по срокам и формам расчетов за продукцию д влияние на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции изменения числа ее потребителей деятельности конкурентов увеличения цены на используемые должником товары работы услуги замены поставщиков и потребителей динамики цен на акции должника объемов сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств Приложение 7 Приложение 3 к Постановлению Правительства РФ от 25.06.2003 г №367 Об утверждении... Анализ внеоборотных активов включает в себя анализ нематериальных активов основных средств незавершенного строительства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов налога на добавленную стоимость
4. Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО «Ростелеком»
   Иммобилизованные активы среди прочих по правилам РСБУ представлены неисключительные права которые в трансформированной отчетности по МСФО отражены по Коэффициент общей ликвидности 2,0-2,5 0,549 0,434 -0,115 0,745 0,501 -0,244 5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ≥ 0,1 - 0,821 -1,306 -0,485 -0,341 -0,996 -0,655 Источник... РСБУ Таблица 7 Рентабельность ПАО Ростелеком по требованиям РСБУ и МСФО за 2013-2014 гг Наименование показателя 2013 2014 ... РСБУ - 1 Рентабельность совокупных активов 0,081 0,057 -0,024 0,066 0,086 0,02 2. Эффективность внеоборотного капитала 0,077 0,053 -0,024 0,066 ... Сравнение основных показателей характеризующих финансовое состояние по РСБУ и МСФО для выявления лучшего значения показателя по... РСБУ Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,821 -1,306 0,485 59,1 по РСБУ Коэффициент автономии финансовой независимости 0,444 0,356 0,088 19,8
5. Финансовая безопасность компании: аналитический аспект
   Запас финансовой прочности % 14,5 13,9 9,25 Эффект операционного левериджа 1,22 1,08 1,4 Коэффициент текущей ликвидности общий... Отдача основных средств фондоотдача руб руб 9,9 4,56 4,79 Оборачиваемость готовой продукции 3,6 2 2,14 Показатели
6. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организаций аграрного сектора региона
   Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов характеризует эффективность их использования измеряемую величиной продаж приходящейся на единицу стоимости средств ... Для анализа прибыльности деятельности организации используются показатели рентабельности Далее проведем анализ коэффициентов рентабельности сельскохозяйственных организаций а также проанализируем взаимосвязь показателей рентабельности и
7. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5
   Крк рентабельность собственного капитала При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным уровням рейтинговое число будет... Ко определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных
8. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
   Результаты анализа положительно характеризуют финансовое состояние строительной фирмы относительно возможности банкротства организация полностью автономна коэффициент автономии примерно равен 1 платежеспособна доля собственного капитала составляет около 50 o мобильна доля оборотных активов 76% деятельность финансируется за счет собственных средств доля собственных источников финансирования 79% фирма не имеет просроченной кредиторской задолженности Строительная организация способна... Прибыль от основной деятельности более чем в 30 раз превышает сумму начисленных за анализируемый период процентов Анализ... Применительно к особенностям раскрытия информации о капитале в бухгалтерском балансе целесообразно совокупный капитал организации разделить на в необоротный оборотный собственный и заемный и таким образом представить группировку коэффициентов рентабельности капитала применительно к целям анализа табл 4 Финансовая отдача капитала в отчетном 2011 ... Финансовая отдача капитала в отчетном 2011 г снизилась о чем свидетельствуют показатели рентабельности в результате снижения чистой прибыли на 8126 тыс руб по причине роста затрат на строительство и снижения прочих доходов В результате опережения темпов роста в ОАО Стройпроект выручки над темпами роста строительных Рентабельность внеоборотного капитала Чистая прибыль Внеоборотные активы 74 59 Рентабельность оборотного капитала Чистая прибыль Оборотные активы
9. Разработка модели оптимизации структуры капитала промышленного предприятия в условиях неустойчивого финансового развития
   По критерию максимизации показателя рентабельность - риск оптимальной также является структура капитала с минимальной долей заемных средств так как на предприятии при увеличении доли заемного капитала рост уровня финансового риска осуществляется... При полученной структуре капитала обеспечивается максимизация рентабельности собственного 33,79% при соответствии выделенным ограничения К1 0,73 ≥ 0,5 К2 0,351 ≥ 0,1 ... Прогнозные значения основных параметров финансово-хозяйственной деятельности ОАО ВАТИ на очередной финансовый год представлены в табл 4. Таблица... Показатель 2014 г тыс руб Коэффициент роста Прогноз на 2015 г тыс руб Выручка 1 518 288 1,12 1 700 ... Проценты к уплате 187 232 1,00 -187 232 Прочие доходы 261 454 1,00 261 454 Прочие расходы 283 802 1,00 -283 802 Прибыль... Совокупные активы 2 445 168 1,05 2 567 426 Внеоборотные активы 1 428 813 1,00 1 428 813 Оборотные активы 1 016 355 1,12
10. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов
    ЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов ЗАО Арсенал на 01.01.2011 Подбором нахождением оптимального соотношения коэффициентов Л4ж... Прогнозная выручка от прочей деятельности в том числе торговой для неторговых организаций аренды услуг социальной сферы и т... Прогнозное изменение величины внеоборотных активов 0 т руб 7. Величина долгосрочных заемных средств в прогнозном периоде не изменилась
11. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
    В российской и зарубежной учебной литературе выделяют четыре основные группы показателей анализа финансового состояния организации К ним относятся такие 1. Показатели ликвидности В... Показатели рентабельности В зарубежной практике данная группа показателей называется profitability ratios 4. Показатели оборачиваемости деловой активности ... В российской учебной литературе выделяют три основных показателя ликвидности и платежеспособности коммерческой организации которые представлены абсолютно во всех учебниках Коэффициент абсолютной ликвидности срочной ликвидности ДС КФВ КО 1 где ДС - денежные средства КФВ... Показывает какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов Коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия ОбА КО... Некоторые авторы под показателем собственных оборотных средств понимают разность между собственным капиталом и внеоборотными активами другие - разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами или сумму собственного капитала и долгосрочных обязательств минус внеоборотные активы Третьи предлагают рассчитывать показатель собственных оборотных средств двумя способами Собственные оборотные средства и... П2 - краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства П3 - долгосрочные пассивы долгосрочные обязательства доходы будущих периодов оценочные обязательства Коэффициент
12. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности
    Ы Нематериальные активы 110 6 119 5 798 Основные средства 120 220 030 228 382 Незавершенное строительство 130 4 486 27 798 Доходные Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 231 505 266 017 II ... На конец года животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве 213 - - готовая продукция и товары для перепродажи 214 9 086 32 658 товары отгруженные 215 - - расходы будущих периодов 216 1 911 5 919 прочие запасы и затраты 211 - 42 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 ... Значение Величина коэффициента Характеристика финансового состояния заемщика 1 Коэффициент автономии независимос ти коэф К 1 0,629 Высокий Коэффициент рентабельности активов коэф К 6 0,220 Очень высокий Благополучие 7 Коэффициент оборачиваемости активов обороты К
13. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
    Источники формирования собственных оборотных средств 92368 92398 93096 30 698 2 Внеоборотные активы 38554 35900 33793 -2654 -2107 3. Наличие собственных оборотных средств 53814 56498 59303 ... Излишек недостаток - общей величины основных источников формирования запасов и затрат -81104 -75454 -59181 5650 16273 2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает какая часть деятельности организации финансируется за счет за... Оптимальное значение показателя 1, и чем оно меньше тем финансовое положение организации будет устойчивее при прочих равных условиях Ксзс Привлеченный капитал Собственный капитал 19 3 Коэффициент общей финансовой независимости отражает Коэффициент рентабельности активов К6 0,005 0 0,003 7 Коэффициент оборачиваемости активов К7 1,613 1,141 1,132 Для... Управление потоками средств в ходе торгово-производственной деятельности ведет к улучшению финансового состояния организаций к повышению их финансовой... Оценка деловой активности являясь неотъемлемой частью анализа финансового состояния позволяет произвести оценку результатов и эффективности текущей основной производственной деятельности Направлениями анализа деловой активности является сравнение основных количественных и качественных результатов деятельности
14. Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости
    Прочие внеоборотные активы 110 179 40 754 33 546 Внеоборотные активы предназначенные для продажи - - 194 286 БАЛАНС 8 716 990 13 075 ... Премия за риск 5,80 6,00 6,20 Коэффициент бета вида деятельности 0,74 0,76 0,75 Спред банковской доходности при высоком рейтинге заемщика 2,00 ... Ускоренный рост постоянных расходов связан с динамикой прочего финансового результата а именно с тем что прочие доходы снижаются а прочие расходы существенно растут увеличивая итоговую величину постоянных расходов Что касается уровня финансового риска то... В 2008г произошло еще более существенное увеличение стоимости собственного капитала при этом основные факторы рост операционного и финансового рисков компании вклад факторов 37,92 и 33,09 % соответственно... Денежные средства Краткосрочные обязательства 0,2 и выше 0,08-0,2 0,08 и ниже Операционная финансовая устойчивость Рентабельность продаж
15. Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
    НДС по приобретенным ценностям прочие оборотные активы ст 210 220 270 Долгосрочные пассивы П3 долгосрочные обязательства ст 590 Труднореализуемые... Из состава медленно реализуемых активов необходимо исключить сумму долгосрочной дебиторской задолженности которая по своему экономическому содержанию является внеоборотным активом и рассчитывать на возможность превращения этой статьи баланса в денежные средства в краткосрочном... Можно выделить два основных подхода характеризующих особенности построения лимитной политики предприятия В соответствии с первым подходом лимит конкретного... В соответствии с первым подходом лимит конкретного дебитора определяется на основе накопленной статистики среднемесячных поступлений денежных средств а в соответствии со вторым на основе общего лимита задолженности рассчитанного по предприятию в... Алгоритм расчета Коэффициент абсолютной ликвидности K абс а А 1 П 1 П 2 Коэффициент срочной ликвидности... А 3 А 4 Коэффициент рентабельности продаж Р пр П пр В где П пр - прибыль от продаж В
16. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации
    ОС доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений и прочих внеоборотных активов Учеными 21 выделяются критерии конкурентоспособности экономической устойчивости организации которые моделируются на учетных... Соотношение собственного и заемного капитала 0,601 11 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 2 12 Коэффициент текущей ликвидности КТЛ 0,1 13. Отношение прибыли от... Как следует из данных табл 3, авторами рассматриваемых моделей предпочтение отдается таким факторам как доля оборотных активов в имуществе организации рентабельность активов по нераспределенной прибыли рентабельность основной деятельности фондоотдача рентабельность собственного капитала несмотря на различные представления о приоритетах факторов В табл
17. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
    За 2014 г рентабельность активов возросло на 23.202 и составила 23.987% т е предприятие стало использовать свое имущество... К1 - коэффициента текущей ликвидности К2 - коэффициента обеспеченности собственными средствами Коэффициент текущей ликвидности К1 - характеризует Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных
18. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства
    Сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов ОА Оборотные активы Сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности... Сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств ВН Выручка нетто Выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за... На наш взгляд коэффициентный анализ платежеспособности финансовой устойчивости и деловой активности табл 3 учитывает все показатели необходимые для... Ra Рентабельность активов % ЧП У СА П Степень эффективности использования имущества организации профессиональной квалификации менеджмента... РФ 3 года Кроме того к показателям анализа деловой активности должника позволяющим оценить насколько эффективно предприятие использует свои средства разумно добавить фондоотдачу характеризующую количество выручки от продаж приходящейся на рубль основных фондов оборачиваемость
19. Методы оценки стоимости компании в сделках М&А на примере поглощения ОАО «КОНЦЕРН «КАЛИНА»
    Калина были сделаны следующие выводы собственные оборотные средства значительно отличаются от нуля в положительную сторону что говорит о неэффективности использования ресурсов коэффициент автономии незначительно превышает норматив что свидетельствует о склонности компании к снижению эффективности индекс постоянного актива показывает снижение активности компании в использовании собственных средств для финансирования внеоборотных активов видна тенденция к наращиванию доли долгосрочных обязательств коэффициенты ликвидности находятся ниже нормативных значений... Физические лица 165092 2,56 Прочие юридические лица 1006342 15,63 Всего 6438348 100 Положение компании в матрице финансовых стратегий также... Ставка реинвестирования - 76 92 87 - - Рентабельность собственного капитала - 0,18 0,13 0,28 - - Темп устойчивого роста 15,68 13,54 11,71 ... Сарех капитал направляемый на приобретение и модернизацию основных фондов тыс руб 940813 362026 860118 3123011 2129336 2439278 2778093 2817892 FCFF свободный денежный... Мы имеем прогнозные величины долга и денежных средств рассчитанные с указанными допущениями Однако у нас нет достаточной информации чтобы внести поправку на
20. Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей
    ОД где ВАскор - внеоборотные активы скорректированные т е за вычетом деловой репутации в составе нематериальных активов и капитальных... Вм - среднемесячная валовая выручка т е выручка без вычета косвенных налогов полученная за отчетный период деленная на число месяцев в отчетном периоде 2 Коэффициенты характеризующие фйнансовую устойчивость организации 2.1 Коэффициент автономии финансовой независимости Кфн Кфн отражает долю активов ... Ал ТО где Ал - ликвидные активы рассчитываемые по бухгалтерскому балансу и приложениям к нему как сумма денежных средств краткосрочных финансовых вложений товаров отгруженных готовой продукции товаров для перепродажи краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов Критическое значение Ктл ≥ 1 1. Если Спс ≤ 6 мес и... В-пятых существующие модели используют в своем анализе ограниченный спектр показателей определяющих ликвидность платежеспособность рентабельность и как правило являются расширенными или измененными западными моделями 60-80-х гг XX в Круг... Х5 отношение основного капитала к чистым активам Х6 - отношение оборотного капитала к объему продаж Далее как... R3 - коэффициент абсолютной ликвидности отношение денежных средств к текущим обязательствам При этом для первой модели М В Евстропов определяет эффективный порог